Cara Menghitung Gaji Bersih (Take Home Pay) dan PPh 21

Angka yang tertulis di surat penawaran kerja hampir tidak pernah sama dengan angka yang masuk ke rekening Anda. Selisihnya berasal dari dua hal: iuran jaminan sosial dan pajak penghasilan.

Artikel ini menjelaskan urutan perhitungannya, supaya Anda bisa memperkirakan take home pay sebelum menerima tawaran — atau memeriksa apakah slip gaji Anda sudah benar.

Artikel ini bersifat edukatif dan bukan nasihat perpajakan. Untuk keputusan pelaporan pajak, rujuk ketentuan resmi DJP atau konsultan pajak.

Urutan perhitungan

Perhitungan gaji bersih untuk pegawai tetap mengikuti enam langkah:

1. Hitung penghasilan bruto setahun.
2. Kurangi biaya jabatan (5%, maksimal Rp6.000.000 setahun).
3. Kurangi iuran JHT dan Jaminan Pensiun yang dibayar pekerja.
4. Kurangi PTKP sesuai status keluarga → hasilnya Penghasilan Kena Pajak.
5. Kalikan dengan tarif progresif PPh 21.
6. Kurangi gaji kotor dengan iuran BPJS pekerja + PPh 21 → take home pay.

Langkah 1–3: potongan BPJS yang ditanggung pekerja

Dari sisi karyawan, potongan rutinnya:

"Batas atas upah" berarti iuran hanya dihitung sampai batas tersebut. Kalau gaji Anda Rp20 juta, iuran BPJS Kesehatan tetap dihitung dari Rp12 juta, sehingga potongannya Rp120.000 — bukan Rp200.000.

Untuk keperluan pajak, JHT dan JP boleh mengurangi penghasilan bruto, sedangkan iuran BPJS Kesehatan yang dibayar pekerja tidak.

Langkah 4: PTKP menurut status

Tanggungan yang diakui maksimal tiga orang, yaitu anggota keluarga sedarah atau semenda dalam garis lurus yang menjadi tanggungan penuh.

Langkah 5: tarif PPh 21 progresif

Tarifnya berlapis — setiap lapisan dikenai tarifnya sendiri, bukan seluruh penghasilan dikenai tarif tertinggi.

Catatan penting: bagi yang tidak memiliki NPWP, PPh 21 terutang dikenai tambahan 20% dari jumlah pajak yang seharusnya.

Contoh perhitungan lengkap

Andi, lajang tanpa tanggungan (TK/0), gaji pokok Rp10.000.000 per bulan, tanpa tunjangan lain.

Setahun:

Penghasilan bruto              12 x 10.000.000 = 120.000.000

Pengurang:
  Biaya jabatan 5%             6.000.000 (kena batas maksimal)
  JHT 2%                       2.400.000
  Jaminan Pensiun 1%           1.200.000
                               ------------
  Total pengurang              9.600.000

Penghasilan neto               110.400.000
PTKP (TK/0)                    54.000.000
                               ------------
Penghasilan Kena Pajak          56.400.000

PPh 21 setahun:
  5% x 56.400.000              2.820.000

Take home pay per bulan:

Gaji kotor                     10.000.000
Potongan:
  BPJS Kesehatan 1%               100.000
  JHT 2%                          200.000
  Jaminan Pensiun 1%              100.000
  PPh 21 (2.820.000 / 12)         235.000
                               -----------
Total potongan                    635.000

Take home pay                   9.365.000

Jadi dari gaji Rp10 juta, yang diterima sekitar Rp9,37 juta — potongan totalnya sekitar 6,4%.

Untuk gaji yang lebih besar, persentase potongan naik karena sebagian penghasilan masuk lapisan tarif 15% ke atas. Anda bisa mencobanya langsung memakai kalkulator gaji bersih.

Kenapa potongan di slip gaji bisa berbeda?

Beberapa penyebab yang lazim:

• Metode pemotongan bulanan. Sejak 2024, pemotongan PPh 21 bulanan Januari–November memakai Tarif Efektif Rata-rata (TER) berdasarkan penghasilan bruto bulan tersebut, lalu Desember dipakai untuk penyetaraan dengan perhitungan setahun. Karena itu potongan bulanan bisa naik-turun, meskipun totalnya setahun tetap sama.
• Tunjangan tidak tetap. Lembur, bonus, dan THR menambah penghasilan bruto pada bulan diterimanya sehingga potongan pajak bulan itu melonjak.
• Skema pajak perusahaan. Ada perusahaan yang menanggung PPh 21 karyawan (gross-up atau ditanggung penuh), sehingga potongannya tidak muncul di slip.
• Iuran tambahan. Dana pensiun lembaga keuangan, koperasi karyawan, atau cicilan pinjaman internal.

Yang perlu dicek sebelum menerima tawaran kerja

• Apakah angka yang disebut gross atau nett? Tanyakan eksplisit; selisihnya bisa jutaan.
• Apakah BPJS didaftarkan atas upah penuh atau hanya sebagian? Praktik mendaftarkan upah lebih rendah merugikan Anda di kemudian hari.
• Berapa jumlah bulan gaji setahun? Sebagian perusahaan memberi 13 atau 14 kali gaji.
• Komponen apa saja yang tetap dan tidak tetap? Tunjangan tidak tetap tidak menjadi dasar pesangon.

Kesimpulan

Menghitung gaji bersih intinya sederhana: kurangi bruto dengan iuran pekerja, hitung pajak dari penghasilan neto setelah PTKP, lalu potong keduanya dari gaji kotor. Yang membuatnya terasa rumit hanyalah batas-batas upah dan lapisan tarif.

Kalau Anda sedang menegosiasikan tawaran, hitung dulu angka bersihnya sebelum menyebut ekspektasi — dan pastikan CV Anda sudah lolos penyaringan ATS sebelum sampai ke tahap negosiasi.